Εφορία: Στο στόχαστρο 140.000 ελεύθεροι επαγγελματίες με υψηλότερα εισοδήματα από το τεκμαρτό των 10.000 ευρώ

«Κατά μέτωπο» επίθεση κατά της φοροδιαφυγής εξαπολύουν ΥΠΕΘΟ και ΑΑΔΕ καθώς μετά τις διασταυρώσεις σε 3,8 εκατ. δηλώσεις φορολογούμενων με εισοδήματα έως 10.000 ευρώ και τις ανατροπές στο φορολογικό καθεστώς των επαγγελματιών με την εφαρμογή ελάχιστου τεκμαρτού εισοδήματος, οι ελεγκτικοί προβολείς στρέφονται σε περίπου 140.000 επαγγελματίες.

Οι επαγγελματίες αυτοί αποτελούν το 20% των φορολογούμενων οι οποίοι δεν θίγονται από το νέο τρόπο φορολόγησης με τα αντικειμενικά κριτήρια. Και αυτό γιατί εμφανίζουν στην εφορία υψηλότερα εισοδήματα από το ελάχιστο τεκμαρτό χωρίς αυτό να σημαίνει ότι δεν υπάρχουν περιπτώσεις φοροδιαφυγής όπως αναφέρουν χαρακτηριστικά αρμόδια στελέχη του υπουργείου Οικονομικών.

Με το νέο σύστημα φορολόγησης των επαγγελματιών «αφήνουμε την ΑΑΔΕ να κυνηγήσει τα μεγάλα ψάρια» δηλώνει ο υφυπουργός Εθνικής Οικονομίας και Οικονομικών Χάρης Θεοχάρης με τις πληροφορίες να αναφέρουν ότι στο στόχαστρο βρίσκονται κυρίως με εισοδήματα που υπερβαίνουν μεν το ελάχιστο τεκμαρτό εισόδημα αλλά υπάρχει μεγάλη διαφορά μεταξύ των τζίρων και των καθαρών κερδών που εμφανίζονται στις φορολογικές δηλώσεις.

Στην κατηγορία των επαγγελματιών που δηλώνουν υψηλότερα εισοδήματα από 10.000 ευρώ περιλαμβάνονται περίπου 140.000 και στους φορολογούμενους αυτούς θα επικεντρωθεί ο φοροελεγκτικός μηχανισμός.

Παράλληλα «τρέχουν» οι διασταυρώσεις στους φορολογούμενους που δηλώνουν πολύ υψηλά ακαθάριστα έσοδα και μηδενικά κέρδη ή ζημιές. Οι Εφορίες έχουν αρχίσει ήδη να λαμβάνουν τα στοιχεία και τα αποτελέσματα από τις διασταυρώσεις και μέχρι το τέλος του έτους οι φορολογούμενοι θα κληθούν να δώσουν εξηγήσεις.

Όπως αναφέρουν πηγές της φορολογικής διοίκησης τόσο για τις περιπτώσεις που διαπιστώνεται το χάσμα μεταξύ ακαθάριστων και καθαρών όσο και για αυτές με μηδενικά κέρδη ή ζημιές θα ενεργοποιηθούν οι έμμεσες τεχνικές ελέγχου για τον προσδιορισμό του εισοδήματος και του φόρου που θα κληθούν να πληρώσουν οι φορολογούμενοι.

Έμμεσες τεχνικές ελέγχου

Μάλιστα, στο φορολογικό νομοσχέδιο που πρόκειται να κατατεθεί στη Βουλή προβλέπονται τέσσερις νέες περιπτώσεις κατά τις οποίες το εισόδημα των επιχειρήσεων θα μπορεί να προσδιορίζεται με έμμεσες μεθόδους ελέγχου από τη φορολογική διοίκηση. Οι νέες αυτές τεχνικές αποτελούν ένα συμπληρωματικό εργαλείο ελέγχου το οποίο δίνει τη δυνατότητα στις ελεγκτικές αρχές, παράλληλα με τις παραδοσιακές μεθόδους, να προσδιορίσουν τη φορολογητέα ύλη με βάση στοιχεία που αντλούνται από διάφορες πηγές όπως την κινητή και ακίνητη περιουσία, τα εισοδήματα και τις πραγματικές δαπάνες.

Ειδικότερα στις ήδη υπάρχουσες περιπτώσεις που προβλέπει ο Κώδικας Φορολογίας Εισοδήματος, με έμμεσες τεχνικές θα προσδιορίζεται το εισόδημα και στις ακόλουθες περιπτώσεις:

• Όταν δηλώνεται ζημία σε τρία τουλάχιστον συνεχόμενα έτη και δεν προκύπτει ο τρόπος χρηματοδότησης της επιχείρησης, με τον οποίο καλύπτονται οι υποχρεώσεις της.
• Όταν υπάρχει σημαντική αναντιστοιχία μεταξύ αγορών, πωλήσεων και αποθεμάτων.
• Όταν ο συντελεστής μικτού κέρδους που προκύπτει από τα δηλούμενα αποτελέσματα είναι διαφορετικός από αυτόν που προκύπτει βάσει των παραστατικών αγορών και πωλήσεων.
• Όταν η επιχείρηση δεν προσκομίζει στοιχεία που ζητά η φορολογική διοίκηση, ύστερα από δύο προσκλήσεις.

Με τη διαδικασία αυτή θα προσδιορίζεται με αξιόπιστο τρόπο το πραγματικό περιθώριο μικτού κέρδους, το οποίο εφαρμοζόμενο στο κόστος πωληθέντων/παρεχόμενων υπηρεσιών, οδηγεί στον προσδιορισμό των εσόδων από επιχειρηματική δραστηριότητα.

Οι έμμεσες τεχνικές χρησιμοποιούνται στις περιπτώσεις εκείνες κατά τις οποίες η τήρηση των λογιστικών αρχείων (βιβλίων και στοιχείων) ή η σύνταξη των οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τον νόμο για τα λογιστικά πρότυπα γίνεται με τέτοιο τρόπο που καθιστά αδύνατη τη διενέργεια ελεγκτικών επαληθεύσεων ή καθιστά μη αξιόπιστο το λογιστικό σύστημα.

Τι ισχύει σήμερα

1. Πέντε είναι οι έμμεσες τεχνικές ελέγχου που εφαρμόζονται σήμερα:
2. Η αρχή των αναλογιών
3. Η αρχή ανάλυσης ρευστότητας του φορολογούμενου
4. Η αρχή της καθαρής θέσης του φορολογούμενου
5. Η αρχή της σχέσης τιμής πώλησης προς το συνολικό όγκο κύκλου εργασιών
6. Η αρχή του ύψους των τραπεζικών καταθέσεων και των δαπανών σε μετρητά.

Τι αλλάζει

Ας δούμε επιγραμματικά τις αλλαγές που επέρχονται στο τρόπο φορολόγησης:

Υπολογισμός της ελάχιστης αμοιβής: Το ύψος της δεν μπορεί να υπολείπεται του μεγαλύτερου μεταξύ του ελάχιστου βασικού μισθού προσαυξημένου κατά 10% για κάθε 3 χρόνια εργασίας ως αυτοαπασχολούμενος μετά τα 3 πρώτα έτη και του ανώτερου ετήσιου μισθού έως 30.000 ευρώ που ο ελεύθερος επαγγελματίας καταβάλλει στο προσωπικό του. Για τον υπολογισμό της ελάχιστης αμοιβής, λαμβάνονται υπόψη τυχόν εισοδήματα από μισθωτή εργασία του αυτοαπασχολούμενου.

Κόστος μισθοδοσίας: Η ελάχιστη αμοιβή προσαυξάνεται με ένα ποσό ίσο με το 10% του ετήσιου κόστους μισθοδοσίας (μισθός, εργοδοτικές εισφορές, παροχές σε είδος) του προσωπικού που ο αυτοαπασχολούμενος απασχολεί στην επιχείρησή του, με ανώτατο όριο τις 15.000 ευρώ.

Τζίρος: Όταν ο ετήσιος τζίρος του αυτοαπασχολούμενου είναι σημαντικά μεγαλύτερος από το μέσο όρου του ετήσιου τζίρου του ΚΑΔ η ελάχιστη αμοιβή εισόδημα προσαυξάνεται κλιμακωτά με ανώτερο όριο τα 50.000 ευρώ.

Σύμφωνα με το υπουργείο Εθνικής Οικονομίας, με τις αλλαγές στη φορολογία εισοδήματος για 473.000 επαγγελματίες θα υπάρξει πρόσθετη επιβάρυνση 1.444 ευρώ κατά μέσον όρο, 124.000 δεν θα έχουν καμία μεταβολή στο εκκαθαριστικό τους, ενώ 138.000 θα έχουν ελάφρυνση 560 ευρώ λόγω της μείωσης του τέλους επιτηδεύματος.

Σημειώνεται ότι σήμερα μόλις το 4% των ελευθέρων επαγγελματιών καταβάλλει το 50% των φόρων της συγκεκριμένης επαγγελματικής τάξης ενώ με το νέο σύστημα το 50% των φόρων θα καταβάλλεται από το 12% των φορολογουμένων.

Επιπλέον από την 1η Μαρτίου 2024 όλες οι ταμειακές μηχανές θα είναι συνδεδεμένες με τα τερματικά POS. Ήδη έχει ξεκινήσει η διαδικασία καταγραφής στο Μητρώο POS όλων των τερματικών, με την ΑΑΔΕ να επιβάλλει την υποχρέωση σε όλες τις επιχειρήσεις που χρησιμοποιούν τερματικές συσκευές είτε εγχώριες, είτε του εξωτερικού να εξασφαλίσουν την ακρίβεια των στοιχείων που τους αφορούν, τα οποία δηλώθηκαν από τους παρόχους στην ψηφιακή πύλη της ΑΑΔΕ.